De ‘investeringsaftrek’, iets voor u?

Van tijd tot tijd komt de fiscus eens af met een nieuwe fiscale maatregel. Meestal slecht nieuws voor de belastingplichtige, want dat betekent vaak een belastingverhoging. Andere keren vinden ze iets uit dat een voordeel betekent. Soms zijn die maatregelen blijvers, soms verdwijnen ze even snel als ze ingevoerd werden. En nu zien we dat de investeringsaftrek nieuw leven ingeblazen wordt.

Wat is dat?
Als een onderneming (eenmanszaak of vennootschap) een investering doet, dan komt de aanschaffingswaarde gespreid over een aantal jaar in de kosten, dat weet u, de zogenaamde afschrijvingen. De investeringsaftrek is een fiscaal voordeel dat u toelaat een bepaald percentage van de investeringskost nog eens als extra kost af te trekken van het belastbaar resultaat. Dit is niet nieuw, maar verschillende wetswijzigingen hebben de toepassing van de investeringsaftrek in het verleden sterk beperkt. In het kader van het economisch relanceplan is deze maatregel terug opengetrokken.

Zijn alle investeringen toegelaten?
De algemene regel zegt dat het moet gaan over nieuwe ‘vaste activa’, die uitsluitend voor de (eigen) beroepswerkzaamheid worden gebruikt en die minstens over 3 jaar afgeschreven worden. Bovendien mag het gebruik niet afgestaan zijn aan een derde. Enkele investeringen die niet in aanmerking komen zijn bijvoorbeeld grond (niet afschrijfbaar), een handelsfonds (wordt niet als nieuw beschouwd), een verhuurd appartement (gebruik aan derde afgestaan) of personenwagens (worden ook privé gebruikt).

Wat is mijn voordeel?
Voor gewone investeringen gedaan in aanslagjaar 2016 (inkomstenjaar 2015), kan een eenmanszaak genieten van een extra aftrek van 3,5%. Vennootschappen genieten van ietsje meer, 4%. Investeringen uitgevoerd in 2016 (aanslagjaar 2017) leveren zowel de natuurlijke personen als de vennootschappen een extra aftrekpost op van 8%.
Als u dus in 2016 de inrichting van uw apotheek laat vernieuwen voor 100.000 Euro, dan betekent dit dat u 8.000 Euro extra in kosten kan nemen! Aan een belastingtarief van 34% betekent dit een besparing van 2.720 Euro belastingen.

Bijzondere investeringen?
Naast de 8% investeringsaftrek voor de ‘gewone’ investeringen, zijn er nog twee andere tarieven van kracht voor specifieke investeringen. We beperken ons hier tot de investeringen die eventueel voor u van toepassing kunnen zijn.
Energiebesparende investeringen genieten een investeringsaftrek van 13,5%. Onder energiebesparende maatregelen vallen onder andere investeringen om energieverlies te beperken, energie terug te winnen, of om het energetisch rendement te verbeteren.
Ook digitale investeringen kunnen van een extra aftrek van 13,5% genieten. In aanmerking komen de investeringen die dienen voor ‘de integratie en de exploitatie van digitale betalings- en factureringssystemen’ en de systemen die dienen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie, bijvoorbeeld een firewall. Ook de investeringen in een webshop komen in aanmerking voor het fiscaal voordeel.
Tenslotte krijgt u 20,5% voor de investeringen in de beveiliging van de beroepslokalen.

Alleen maar voordelen?
Enkel voor vennootschappen zien we hier een klein minpuntje: de investeringsaftrek is niet te combineren met de notionele intrestaftrek. Er moet dus een keuze gemaakt worden tussen een van beide fiscale voordelen. De meest voordelige keuze is echter snel gemaakt…

Hoe bekomen?
Heel eenvoudig: geen speciale aanvraagformulieren of ingewikkelde procedures: uw boekhouder neemt dit gewoon mee op in uw aangifte vennootschaps- of personenbelasting en helpt u belasting besparen …

Auteurs : Soenen Peter, Grammens Wim